Страховые взносы с оплаты медицинских услуг работников

Облажение страховыми взносами оплаты за мед услуги

3 ст. 217 НК РФ, подп. 2 п. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Но поскольку оплачивать (компенсировать) лечение сотрудника организация не обязана, такая выплата не будет считаться законодательно установленной.

А раз так, то оплата (компенсация стоимости) лечения будет облагаться страховыми взносами в общем порядке. НДФЛ с такой выплаты не удерживайте только при условии, что она произведена за счет средств, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль (п. 10 ст. 217 НК РФ). Инфо А можно вообще за счет других источников.

Документальное оформление

Страховые взносы за работников в 2021 году

Бесплатная консультация по налогам В 2021 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

1. На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).
2. На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
3. На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см.

таблицу ниже). В 2021 году изменилась лимиты для начисления взносов:

1. на ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
2. на ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
3. на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2021 году были отменены льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций.

Добровольные «медицинские» траты на работников

Если договор заключен на меньший срок (например, на проведение операции, прохождение диспансеризации, необязательных в силу закона медосмотров и т.

Если договор с медклиникой будет расторгнут до истечения годичного срока действия, то затраты на медобсуживание, учтенные в расходах, нужно будет восстановить в составе доходов;

1. оказанные работникам услуги должны быть именно медицинскими (их перечень утвержден Правительством РФ); (далее — Положение № 291); . Если же медклиникой оказаны какие-то дополнительные немедицинские услуги (например, консультация психолога), то расходы на них не учитываются;
2. условие о медицинском обслуживании работников предусмотрено

Страховые взносы с оплаты медицинских услуг работников

№ 14324/04.

Инфо Однако не исключено, что правомерность такого подхода придется отстаивать в суде, поскольку он противоречит позиции контролирующих ведомств.

№ 212- ФЗ, ни в статье 20.2 Закона от 24 июля 1998 г.

№ 125-ФЗ. Поэтому начислить взносы надо на общих основаниях как на выплату в рамках трудовых отношений.

Такой же подход применим и в отношении членов семьи сотрудника, если работодатель выплачивает компенсацию за лечение членов семьи самому сотруднику. КГ-А40/4833-09, Волго-Вятского округа от 5 марта 2008 г. № А43-8422/2007-34-243, Центрального округа от 5 августа 2005 г.

Как отразить в учете компенсацию расходов на лечение сотрудников

Компенсация расходов на лечение сотрудников может являться частью соцпакета и выплачиваться регулярно, как только возникает в этом необходимость. Тогда условие об этом надо изначально закрепить:

1. в трудовом договоре, если подобная матподдержка предусмотрена для некоторых сотрудников выборочно (ст. 57 ТК РФ);

1. в коллективном договоре, если компенсации полагаются всем сотрудникам (ст. 41 ТК РФ).

Когда же работодатель принимает решение компенсировать сотруднику стоимость лечения разово, такую выплату достаточно оформить приказом руководителя организации или предпринимателя.

Предварительно от сотрудника надо взять письменное заявление. Чтобы доказать фактически произведенные расходы на лечение и медицинское обслуживание, сотрудник представляет работодателю подтверждающие документы.

Они послужат основанием для выплаты компенсации, а также для освобождения

advocatus54.ru

Например, договором организации «Альфа» со страховой организацией «Омега», заключенным на один год, предусмотрено, что медицинская помощь может оказываться работникам при их выезде за рубеж (оформляется международный полис). Инфо Менеджер И.А. Андреев, находясь в турпоездке в Тунисе, сломал ногу.

Это следует из формулировки п. 5 ч. 1 ст. Внимание Статьей 255 НК РФ установлено, что в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и

Оплата лечения сотрудников: НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль

Компания может заключить прямой договор с медицинским учреждением (как частным, так и государственным), в соответствие с которым сотрудники получают медицинскую помощь в установленном порядке.Компенсация понесенных работником расходов. Работодатель может компенсировать расходы, понесенные сотрудником на собственное лечение, при наличии подтверждающих документов (договор с медучреждением, квитанции, чеки на оплату медикаментов, медицинских услуг).Добровольное страхование.

В настоящее время многие компании прибегают к добровольному страхованию сотрудников на случай болезни.

На основании договора, заключенного между работодатели и страховой компанией, фирма выплачивает страховые взносы, а сотрудники получают медицинские услуги в установленном порядке.В каждом из случаев обеспечение сотрудников медицинскими услугами должно быть закреплено в локальном нормативном

Облагатется ли НДФЛ и страховыми взносами суммы возмещения работникам расходов на оплату медицинских осмотров?

Обоснование позиции: Для целей исчисления НДФЛ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 НК РФ (п. 1 ст. 41 НК РФ). В соответствии с п.

1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относится, в частности, оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика (пп.

1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), установлен ст. 217 НК РФ. Данный перечень

Учет и налогообложение расходов организации на оплату лечения сотрудников

Доходы работника, возникшие в результате выплаты ему компенсации сумм, истраченных им на лечение, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль, не подлежат обложению НДФЛ.

Оплата лечения и медицинского обслуживания сотрудников должна быть включена работодателем в базу по страховым взносам и взносам от НС и ПЗ. Обоснование вывода: Налог на прибыль Согласно п.

1 ст. 252 НК РФ организация, в целях исчисления налога на прибыль, уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). Перечень расходов организации на оплату труда, приведенный в ст.

255 НК РФ, является открытым.