Ндс с возврата денег от поставщика в книге покупок

Miassats.Ru

5.1 ст. 169 НК РФ (абз. 2 п. 1 ст. 154, п.

4 ст. 164, пп. 2 п. 1 ст. 167, п.

3 ст. 168 НК РФ). «Авансовый» счет-фактура регистрируется в книге продаж (п. п. 3, 17 Правил ведения книги продаж ). Приложение 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

На день отгрузки у налогоплательщика вновь возникают объект налогообложения и обязанность выставить (в течение пяти календарных дней) счет-фактуру в соответствии с требованиями п.

5 ст. 169 НК РФ (п. 14 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ). «Отгрузочный» счет-фактура отражается в книге продаж на основании п. 3 Правил ведения книги продаж.

Одновременно сумму «авансового» НДС поставщик вправе принять к вычету (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). Для этих целей «авансовый» счет-фактура на дату отгрузки регистрируется в книге покупок (п.

Отражение НДС в книге покупок: правила и примеры

Отражение НДС в книге покупок при приобретении ТРУ 9.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р) Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье. Ведение книги покупок — обязанность плательщиков НДС (п.

3 ст. 169 НК РФ). Если организация не является плательщиком НДС и налог к вычету не принимает, то и обязанности заполнять книгу покупок у нее нет.

На основании сведений из книги покупок сумма вычета по НДС отражается в налоговой декларации.

Но с 2015 года из книги покупок в декларацию переносятся не только данные о размере вычетов.

Возврат денег от поставщика как оформить ндс

Наглядно ознакомиться с изменениями в декларации вы можете в этом материале.

О ситуациях восстановления налога, не связанных с выданными авансами, читайте в материале

«Нюансы восстановления НДС и какие при этом используются проводки?»

При получении аванса продавец в большинстве случаев обязан исчислить налог по нему к уплате в бюджет (п. 1 ст. 154 НК РФ), а в дальнейшем при выполнении отгрузки в счет этого аванса взять всю или часть суммы уплаченного с аванса налога в вычеты (п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ).

В иных ситуациях (при возврате аванса покупателю или списании просроченной задолженности по нему) восстановление НДС также не потребуется. В 1-м случае его можно будет принять к вычету на дату возврата (п. 5 ст. 171 НК РФ), а во 2-м — нужно списать в расходы, не учитываемые в расчете налога на прибыль.

Таким образом, по авансам полученным картина всегда получается обратной по отношению

НДС при возврате аванса покупателю

Аванс фиксируется в том отчетном квартале, когда он был получен, а в отражается в стр. 070 раздела 3. При отгрузке ТМЦ в счет предоплаты продавец вправе возместить из бюджета сумму налога. Но если договор расторгается либо пересматриваются его положения, и отгружается лишь часть товара или поставка аннулируется полностью, то продавец обязан возвратить полученную ранее предоплату (или неиспользованный остаток).

Ее возврат также связан с корректировкой по НДС, поскольку с суммы неосвоенного аванса продавец вправе заявить вычет, если основанием неисполнения обязательств явилось расторжение договора или изменение его условий. При этом поставщик оформляет , фиксируя возврат средств.

Вычет поставщик может оформить на дату возвращения предоплаты. НДС исчисляется как размер полученного аванса умноженного на ставку, которая была применена при получении предоплаты.

Как правильно заполнить книгу покупок и книгу продаж при реализации и возврате товара

В противном случае сделка попадает в разряд подозрительных со всеми вытекающими отсюда последствиями (подробнее об этом читайте в статьях «» и «»). Проведите автоматическую сверку счетов-фактур со своими контрагентами В рамках перекрестного контроля инспекторы в числе прочего изучают такой реквизит, как код вида операции (КВО).

Перечень кодов утвержден приказом ФНС России (см.

«»). В комментируемом письме рассказано, какие значения КВО и других «ключевых» реквизитов должны быть указаны при отгрузках, возвратах и при отказе от товара (работ, услуг), чтобы сделка не вызвала подозрений. Также авторы письма пояснили, каким образом каждый участник должен зарегистрировать счета-фактуры. В общем случае при отгрузке товара, передаче имущественных прав, а также при выполнении

Возврат аванса покупателю: код операции, порядок заполнения книги покупок при возврате аванса

Здесь прописываются реквизиты документа, который подтверждает возврат данной предоплаты.

При ведении книги покупок нужно использовать установленные ФНС коды для разных видов операций.

Это указано в абз. 2 п. 22 Приложения 4 к Постановлению Правительства №1137.

Дополнительно подтверждать право на получение вычета налогоплательщику следует с помощью документов, которые свидетельствуют о расторжении договора (например, или от исполнения договора) и возврате денег покупателю.

В случае возврата аванса покупателю продавец получает право на получение вычета по НДС. При получении аванса продавец начисляет с полученной суммы.

Как восстановить ндс при возврате денег покупателю

Возврат же предполагает, что переход собственности уже произошел.

Т. е., уменьшение или увеличение стоимости, количества, отказ в получении брака – это не тот случай. Что же заполняется при возврате?

Так как плательщик НДС может принять налог к вычету по возвращенным позициям (п. 5 ст. 171 НК), то, по логике контролирующих, операция должна быть занесена в книгу покупок. То есть:

1. контрагент (покупатель) после приобретения товаров заносит операцию в свою книгу покупок;
2. если покупателем произведен возврат товара, книга продаж заполняется покупателем (в этом случае он как бы выступает в роли продавца) и он выписывает счет-фактуру на сумму возврата;
3. при отгрузке поставщик записывает счет-фактуру в книгу продаж, экземпляр документа направляет покупателю;
4. у поставщика возврат товара в книгу покупок вносится по счету-фактуре, полученному от контрагента.

Возвращая товар, выставить обратный счет-фактуру покупатель-физлицо продавцу не может.

Какой порядок учета НДС при возврате товара поставщику?

Исходные данные: стоимость приобретенного товара составляет 118000 руб., в том числе НДС 18%. Д41 К60 — 100000 руб. (оприходован товар); Д19 К60 — 18000 руб.

1 ст. 450 и п. 4 ст. 453 ГК РФ).

Поскольку при принятии товара товарная накладная была подписана обеими сторонами и товар был принят к учету, право собственности на товар перешло от поставщика к покупателю (ст. 223 ГК РФ). Такой возврат товара поставщику с НДС называют обратной продажей или обратной реализацией — данное действие совершается по той же стоимости, по которой был приобретен товар.

При этом бывший поставщик по документам становится покупателем, а бывший покупатель — поставщиком.

НДС при возврате товара от покупателя

Регистрация осуществляется на дату получения документов от покупателя и самого товара. В случае возврата товара частями от покупателя-неплательщика НДС, продавец обязан оформить корректирующий счет-фактуру.

Сумма корректировочного счета-фактуры должна соответствовать сумме возврата товара от покупателя. Если же товар был отпущен без предоставления счета-фактуры, то есть путем использования ККТ, то продавец обязан вернуть деньги покупателю путем занесения данных в книгу покупок, а именно реквизиты РКО. Кроме того, продавец обязан оформить приход возвращенного товара.