Лизинговая компания на усн

Лизинговые платежи при УСН «доходы минус расходы»

Проводка такая: Дт 001 – СУММА – принят к учету предмет лизинга. 2ОС переходит в собственность упрощенцаДействуют общие правила для ОС Сами лизинговые платежи в бухучете могут фигурировать:

• В расходах по обычным видам деятельности (когда имущество участвует в основном производстве).
• В прочих затратах (когда имущество не участвует в основном производстве).

Лизинговые платежи: проводки ПроводкаСодержание Дт 20 (91) субсчет «Прочие расходы» – Кт 60 (76) субсчет «Расчеты за пользование предметом лизинга»Начисление лизингового платежа Дт 60 (76) субсчет «Расчеты за пользование предметом лизинга» – Кт 51Перечислен лизинговый платеж (проводку делают на дату оплаты) В отношении авансов по лизинговым платежам проводки будут такими: ПроводкаСодержание Дт 60 (76) субсчет «Расчеты по авансам выданным» – Кт 51Перечисление лизингового платежа авансом

Переход на УСН: выгодно ли это лизинговым компаниям?

; освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль, налога на имущество и ЕСН с сохранением уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и иных налогов (п. 2 ст. 346.11 НК РФ);утрата статуса плательщика НДС, за исключением НДС на таможне и требований ст.

174.1 НК РФ (п. 2 ст. 346.11 НК РФ);величина налоговой ставки единого налога — 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).Имеются известные «законодательные» ограничения для перехода на режим УСН.

1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);доля участия юридических лиц в уставном капитале не должна превышать 25% (пп.

14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)

Выкупаем предмет лизинга при «упрощенке»

Уплаченные суммы компания включает в состав расходов в течение налогового периода равными долями за отчетные периоды2. Фирма вправе учесть и платежи за принятое в лизинг имущество в составе затрат3. При этом не стоит забывать, что расходами «упрощенца» признают затраты после их фактической оплаты4.

Мы разберемся, как фирмы на УСН учитывают лизинговые платежи при переходе права собственности на предмет лизинга. Позиция Минфина России Минфин России5 настаивает на том, что «упрощенцы» выкупную стоимость имущества могут принять в расходы на приобретение ОС только после выполнения обязательств по оплате и перехода права собственности на это имущество.

Бухгалтерская пресса и публикации 2008

Согласно п.1 ст.3 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности. Пунктом 18 Методических рекомендаций по применению главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ, утвержденных Приказом МНС России от 10.12.2002 N БГ-3-22/706, разъяснено, что состав основных средств и нематериальных активов, а также их оценка определяются налогоплательщиками в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете.

Указанное в п.1 ст.3 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ имущество признается в бухгалтерском учете основными средствами (п.п.4, 5 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утв. Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н).

Учет платежей по лизингу при УСН доходы минус расходы

Фирма-лизингодатель, работающая с УСН «доходы минус расходы», поступающие от получателя имущества лизинговые платежи учитывает в доходах (от реализации или внереализационных) на дату поступления средств (ст.

Наличие убытков не избавляет «упрощенца» от обязанности уплатить минимальный упрощенный налог (п.

6 ст. 346.18 НК РФ). Если предмет лизинга учитывается на балансе фирмы-лизингодателя, то к расходам он может отнести стоимость приобретенного для передачи в лизинг имущества по правилам списания расходов на приобретение ОС (подп.

3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Лизинг при УСН доходы минус расходы — проводки

Предметом лизинга, в соответствии с законом № 164-ФЗ, могут быть активы, которые относятся к ОС, однако есть точка зрения, что и другое имущество (например, НМА, ТМЦ) можно сдать/получить в лизинг. Посмотрим, так ли это. Согласно ст.

669 ГК РФ и ст. 3 закона № 164-ФЗ предметом договора лизинга могут быть непотребляемые вещественные активы (кроме природных объектов).

2 ст. 20 закона № 164-ФЗ). Договор лизинга оформляется в письменном виде. В нем указывается срок действия, а также график и размер лизинговых платежей — выплат по договору лизинга.

Что важно знать при аренде авто в лизинг для ИП на УСН

Однако если он работает на спецрежиме по схеме «доходы минус расходы», то такие платежи в полном размере (т.

е. с НДС) относятся на расходы, уменьшающие базу по налогу.

Сделать это предприниматель сможет только после осуществления ежемесячного платежа по договору лизинга (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Данное правило обусловлено тем, что при УСН «доходы минус расходы» в составе расходов учитываются затраты, вызванные приобретением имущества, классифицируемого в качестве основных средств. Кроме того, при приобретении автомобиля в лизинг для ИП на УСН «доходы минус расходы» применяется такое понятие как «выкупная цена», которое заключает в себе затраты лизингополучателя на приобретение основных средств.

Предпринимателю следует помнить, что указанная сумма может быть отнесена на расходы в расчетном году, в течение которого приобретенное в лизинг имущество перешло в собственность лизингополучателя.

Лизинг при УСН

Компания на УСН, предоставляя ОС в лизинг, должна соблюдать 2 важных условия:

1. ее доходы за 9 месяцев не должны быть более 112,5 млн. руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
2. числящиеся на балансе ОС не должны иметь остаточную стоимость более150 млн. руб. (пп. 16 п.3 ст. 346.12 НК РФ).

Фирма-лизингодатель может полностью учесть все расходы по объекту лизинга, когда:

1. имущество вернули, и она продает его другой фирме;
2. она осуществляет его продажу по выкупной цене;
3. имущество вернули, и она сама стал использовать его в качестве ОС.

«доходы минус расходы»: пример ООО «Быттехника» находится на УСН «доходы минус расходы».

В январе 2017 года оно взяло в лизинг авто Toyota у ООО «Автотрансферы» на 3 года.

Общая стоимость составит 6 млн. руб. ООО «Быттехника» перечислило аванс 2 млн.

руб. Из них 500 тыс. руб. –часть цены по которой объект будет выкуплен.

Лизинг при УСН: платежи, налоговый учет и бухгалтерские проводки

Это условие оговаривается сторонами при заключении договора.

Лизинговые платежи включают расходы лизингодателя (ЛД) на приобретение и передачу в аренду имущества, а также стоимость услуги. В договоре может быть указана выкупная цена объекта, по которой он будет передан лизингополучателю (ЛП) в собственность по окончании действия договора.

Именно стоимость имущества и лизинговые платежи выступают предметом бухгалтерского учета.